Come si calcola e si controlla
Taglio del cuneo fiscale 2026: come cambia il netto in busta paga
Cos'è il cuneo fiscale, come funzionano nel 2026 il bonus per i redditi bassi, le ulteriori detrazioni per i redditi medi e il nuovo scaglione IRPEF al 33%, con esempi di effetto sul netto.
Il cuneo fiscale è la differenza tra il costo del lavoro per l'azienda e il netto che arriva al lavoratore: contributi del datore, contributi del lavoratore, imposte. Negli ultimi anni lo Stato ha ridotto il prelievo sui dipendenti con redditi medio-bassi con interventi che oggi sono strutturali, e per il 2026 la legge di bilancio ha ridotto anche l'aliquota del secondo scaglione IRPEF dal 35% al 33%. In pratica il netto in busta è più alto rispetto al passato, soprattutto se il reddito è basso o medio. Il dettaglio degli importi va sempre verificato sulle istruzioni ufficiali dell'anno.
Che cosa è cambiato negli ultimi anni
Per i lavoratori dipendenti, dal 2025 il taglio contributivo temporaneo degli anni precedenti è stato sostituito da un meccanismo fiscale, in vigore secondo la legge di bilancio 2025 e confermato come regola ordinaria. Si articola in tre parti:
- Redditi di lavoro dipendente fino a 20.000 euro: una somma che non concorre al reddito (quindi netta da imposte) calcolata in percentuale sul reddito da lavoro: circa il 7,1% fino a 8.500 euro, il 5,3% tra 8.500 e 15.000 euro, il 4,8% tra 15.000 e 20.000 euro. È riconosciuta dal datore di lavoro in busta paga, con verifica a conguaglio.
- Redditi tra 20.000 e 40.000 euro: una ulteriore detrazione. Fino a 32.000 euro è di 1.000 euro; tra 32.000 e 40.000 euro diminuisce gradualmente fino ad azzerarsi. Per i redditi tra 25.000 e 35.000 euro si aggiunge una detrazione di 65 euro.
- Aliquote IRPEF: tre scaglioni (23%, 33% e 43%). Per il 2026 la legge di bilancio ha portato il secondo scaglione dal 35% al 33%.
Questi importi sono quelli noti alla data di redazione e vanno confermati sul sito dell'Agenzia delle Entrate e dell'INPS, perché possono essere cambiati da nuove leggi o circolari.
Come si calcola l'effetto: esempi illustrativi
Reddito di 36.324 euro (RAL 40.000 euro). L'ulteriore detrazione è 1.000 × (40.000 − 36.324) / 8.000 = 459,50 euro. Questa si somma alla detrazione per lavoro dipendente di 1.187,33 euro, e riduce l'IRPEF netta a 9.186,92 − 1.187,33 − 459,50 = 7.540,09 euro.
Reddito di 27.243 euro (RAL 30.000 euro). L'ulteriore detrazione è 1.000 euro, più 65 euro per la fascia 25.000-35.000. Insieme alla detrazione per lavoro dipendente di 1.979,29 euro, l'IRPEF netta passa da 6.265,89 a 3.221,60 euro. Senza l'ulteriore detrazione di 1.065 euro, il netto annuo sarebbe inferiore di 1.065 euro, cioè circa 82 euro al mese su 13 mensilità.
Effetto della riduzione dal 35% al 33%. Per un reddito di 40.000 euro, la quota tra 28.000 e 40.000 euro è 12.000 euro. Con il 35% l'imposta su quella quota era 4.200 euro; con il 33% è 3.960 euro: 240 euro l'anno in meno, circa 18 euro al mese su 13 mensilità. Il vantaggio massimo (440 euro) si ha per redditi di almeno 50.000 euro, dove l'intera fascia da 22.000 euro è tassata con due punti in meno: 22.000 × 2% = 440 euro. Per redditi superiori ai 50.000 euro il vantaggio resta di 440 euro.
Tabella di sintesi
| Fascia di reddito da lavoro dipendente | Misura principale | Ordine di grandezza |
|---|---|---|
| Fino a 8.500 € | Somma non imponibile del 7,1% | Fino a circa 600 € l'anno |
| 8.500–15.000 € | Somma non imponibile del 5,3% | Fino a circa 800 € |
| 15.000–20.000 € | Somma non imponibile del 4,8% | Fino a circa 960 € |
| 20.000–32.000 € | Ulteriore detrazione di 1.000 € (+65 € se tra 25.000 e 35.000 €) | Fino a 1.065 € |
| 32.000–40.000 € | Ulteriore detrazione decrescente | Da 1.000 € a 0 € |
| Oltre 28.000 € | Aliquota del 33% anziché 35% | 2 punti di imposta sulla quota tra 28.000 e 50.000 € |
Le somme per i redditi fino a 20.000 euro sono calcolate sul reddito di lavoro dipendente: gli importi sopra sono ordini di grandezza (7,1% di 8.500 = 603,50; 5,3% di 15.000 = 795; 4,8% di 20.000 = 960).
Come ottenere il beneficio
I benefici vengono riconosciuti direttamente dal datore di lavoro nella busta paga, sulla base del reddito stimato per l'anno, e poi verificati in sede di conguaglio. Se il tuo reddito complessivo supera la soglia perché hai altri redditi, o se sei soggetto a regole particolari, possono emergere differenze: in quel caso il beneficio goduto in eccesso viene restituito con il conguaglio o con la dichiarazione dei redditi. Se la tua situazione è cambiata (altri redditi, aumento in corso d'anno), una verifica con l'ufficio paghe può evitare un debito a fine anno.
Come inserirlo nel tuo calcolo
Nel calcolo del netto, le ulteriori detrazioni si sommano alla detrazione per lavoro dipendente (vedi calcolare lo stipendio netto passo dopo passo e le detrazioni). Per i redditi fino a 20.000 euro, la somma non imponibile si aggiunge al netto. Per confrontare i livelli di RAL, vedi gli esempi per livello di reddito. Se stai trattando un aumento o un rinnovo contrattuale, tieni presente che parte dell'aumento può essere assorbita dalla riduzione delle detrazioni per i redditi nella fascia 32.000-40.000 euro.
Domande frequenti
Il taglio del cuneo fiscale è automatico?
Sì per i dipendenti: lo applica il datore di lavoro in busta. In caso di più redditi o di reddito diverso da quello stimato, il conguaglio può restituire quanto percepito in eccesso.
Vale anche per i dipendenti pubblici?
Le misure fiscali valgono per i redditi di lavoro dipendente in generale; verifica le istruzioni del tuo ente pagatore (NoiPA o altro).
Il 33% vale solo nel 2026?
Dalle informazioni disponibili alla data di redazione è la regola dal 2026; verifica sempre sull'Agenzia delle Entrate o sulla legge di bilancio vigente se è stata modificata.
Fonti
- Agenzia delle Entrate — circolari sulle detrazioni e sul cuneo fiscale.
- INPS — messaggi e circolari sui benefici in busta paga.
- Ministero dell'Economia e delle Finanze — legge di bilancio 2026.
