Tempo indeterminato, determinato, apprendistato e part-time: come cambia il netto

Il tipo di contratto non cambia le aliquote IRPEF, ma incide sul netto in tre modi: sull'aliquota contributiva a carico del lavoratore (più bassa per gli apprendisti), sulle detrazioni (rapportate ai giorni di lavoro e con un minimo diverso per il tempo determinato) e sul numero di mensilità e sulle voci previste dal CCNL. Il costo di alcuni contratti, come il contributo aggiuntivo dell'1,4% sul tempo determinato, ricade invece sul datore di lavoro e non riduce il netto del lavoratore.

Tempo indeterminato

È il contratto standard: il lavoratore versa i contributi INPS ordinari (nel settore privato, in molti casi 9,19% della retribuzione), applica le detrazioni per lavoro dipendente su base annua e matura il TFR, le ferie e le mensilità aggiuntive del CCNL. Le detrazioni sono rapportate a 365 giorni e hanno un importo minimo di 690 euro (valore che vale per i redditi molto bassi). Per il calcolo vedi la guida calcolare lo stipendio netto passo dopo passo.

Tempo determinato

Il contratto a termine segue le stesse regole di contribuzione del lavoratore, ma:

• le detrazioni da lavoro dipendente sono rapportate al periodo di lavoro nell'anno, e per i redditi più bassi il minimo è di 1.380 euro;
• il datore di lavoro versa un contributo addizionale dell'1,4% (finanzia la NASpI): è un costo dell'azienda, non una trattenuta in busta; in parte può essere restituito se il contratto è trasformato a tempo indeterminato;
• il TFR matura come per gli altri dipendenti, ma viene pagato alla fine del contratto;
• la durata massima e le proroghe sono regolate dal D.Lgs. 81/2015 e successive modifiche.

Esempio illustrativo: un contratto di 6 mesi con lordo mensile di 2.000 euro. Il reddito del periodo è 12.000 euro lordi; contributi al 9,19%: 1.102,80; imponibile 10.897,20; IRPEF lorda 23% = 2.506,36 euro. La detrazione teorica annuale per redditi fino a 15.000 euro è 1.955 euro, ma va rapportata al periodo: 1.955 × 181/365 = circa 969 euro (con un minimo rapportato di 1.380 × 181/365 = circa 684). Nei casi concreti, il datore usa i giorni esatti: l'IRPEF netta è circa 1.537 euro prima di addizionali e bonus per redditi bassi, che possono ridurla ulteriormente. Il calcolo reale dipende dai giorni, dall'eventuale trattamento integrativo e da altri redditi nell'anno.

Apprendistato

Per gli apprendisti l'aliquota contributiva a carico del lavoratore è ridotta (circa 5,84% nei casi più comuni) e gli oneri per il datore sono molto agevolati. La retribuzione è inferiore in quanto prevista da un sotto-inquadramento a scalare del CCNL. Il netto mensile non è per forza più alto, ma il prelievo contributivo è più leggero. Il periodo formativo ha una durata massima dipendente dal tipo di apprendistato e dal CCNL. Alla conferma a tempo indeterminato salgono contributi e inquadramento.

Part-time

Nel part-time la retribuzione e i contributi sono proporzionali all'orario; il TFR e le mensilità si riproporzionano. Le detrazioni si calcolano sul reddito effettivo, per cui l'IRPEF scende più che proporzionalmente per redditi molto bassi, e il netto ha un rapporto con il lordo più favorevole. Esempio illustrativo: un tempo pieno con RAL 24.000 euro e un part-time al 50% con RAL 12.000 euro. Per il part-time, con reddito imponibile 12.000 × (1 − 9,19%) = 10.897,20, la detrazione di 1.955 euro riduce un'IRPEF lorda di 2.506,36 a circa 551 euro, e il prelievo medio è molto più basso. Il netto del part-time è perciò più della metà del netto del tempo pieno.

Somministrazione e collaborazioni

Il lavoratore somministrato è dipendente dell'agenzia: contribuzione e imposte seguono le regole del lavoro dipendente, con il CCNL delle agenzie. Le collaborazioni coordinate e continuative (co.co.co.) sono invece assimilate al lavoro dipendente ai fini fiscali, ma i contributi si versano alla Gestione Separata INPS con aliquote diverse, in parte a carico del committente. I lavoratori autonomi con partita IVA hanno regole proprie, spiegate nella guida su dipendente o partita IVA forfettaria.

Tabella riassuntiva

Come scegliere e confrontare

Non conviene scegliere un contratto guardando solo il netto mensile: valuta durata, stabilità, tutele (malattia, maternità, disoccupazione), TFR, ferie, possibilità di crescita. Se confronti due offerte, usa lo stesso metodo: lordo annuo, contributi, imposte, detrazioni, netto annuo. Poi guarda il numero di mensilità nella guida su 12, 13 o 14 mensilità.

Domande frequenti

Il tempo determinato dà un netto più basso?

Non per i contributi del lavoratore, che sono gli stessi. Il netto annuo è più basso solo perché lavori meno mesi; l'1,4% è a carico dell'azienda.

L'apprendista ha diritto al TFR?

Sì, come gli altri dipendenti: matura il TFR e le ferie secondo il CCNL.

Il part-time ha le stesse detrazioni del tempo pieno?

Le detrazioni da lavoro dipendente dipendono dal reddito complessivo, non dalle ore. Con un reddito basso le detrazioni sono quindi relativamente più rilevanti.

Quando consultare un professionista?

Se hai più contratti nello stesso anno, passaggi da determinato a indeterminato o contributi misti, chiedi un calcolo a un consulente del lavoro o a un CAF.

Fonti

• INPS — aliquote contributive, NASpI e apprendistato.
• Ministero del Lavoro e delle Politiche Sociali — tipologie contrattuali e CCNL.
• Agenzia delle Entrate — detrazioni da lavoro dipendente.