Dipendente o partita IVA forfettaria: come confrontare il netto reale
Come confrontare uno stipendio da dipendente con un compenso in partita IVA forfettaria: imposta sostitutiva, contributi, coefficiente di redditività, TFR, ferie e costi da considerare.
Un compenso da libero professionista in regime forfettario non è paragonabile a una RAL: bisogna confrontare il netto annuo effettivo dopo imposta sostitutiva, contributi previdenziali, costi e assenza di tutele come ferie pagate, TFR, malattia e tredicesima. Come regola pratica, un compenso lordo annuo da partita IVA deve essere sensibilmente superiore alla RAL di un dipendente per dare lo stesso valore netto complessivo. Il calcolo esatto dipende dal coefficiente di redditività della tua attività e dalla cassa previdenziale.
Come funziona il regime forfettario
Il regime forfettario (legge 190/2014 e successive modifiche) è un regime fiscale agevolato per persone fisiche con ricavi o compensi entro un limite, oggi 85.000 euro l'anno, e con alcune cause di esclusione. In sintesi:
- si determina il reddito imponibile applicando ai ricavi un coefficiente di redditività legato al codice ATECO (per molte attività professionali è il 78%); non si deducono i costi effettivi;
- sul reddito imponibile si applica un'imposta sostitutiva del 15%, ridotta al 5% per i primi cinque anni di attività se sono rispettate le condizioni di legge;
- non si applica IVA sulle fatture e non si recupera quella sugli acquisti;
- i contributi previdenziali sono calcolati sul reddito imponibile e sono deducibili.
Esempio illustrativo: compensi 40.000 euro, coefficiente 78%: reddito imponibile lordo 31.200 euro. Per un professionista iscritto alla Gestione Separata INPS con aliquota intorno al 26% (valore da verificare ogni anno): contributi 31.200 × 26% = 8.112 euro circa. Imponibile fiscale: 31.200 − 8.112 = 23.088 euro. Imposta sostitutiva al 15%: 3.463,20 euro (al 5%: 1.154,40 euro). Netto annuo: 40.000 − 8.112 − 3.463,20 = 28.424,80 euro (nel caso al 5%: 30.733,60 euro) prima di costi dell'attività, commercialista, strumenti e assicurazioni.
Il confronto con un dipendente
Prendi la RAL equivalente che vorresti avere. Con RAL di 40.000 euro nell'esempio di questo sito il netto è circa 28.057 euro su 13 mensilità. Il compenso da partita IVA che dà un netto simile in regime forfettario ordinario (15%) è intorno a 40.000 euro di fatturato prima dei costi; ma il dipendente riceve anche altri elementi che il professionista deve coprire da sé:
| Elemento | Dipendente | Partita IVA forfettaria |
|---|---|---|
| Ferie e festivi retribuiti | Sì | No: sono giornate non fatturate |
| Malattia e infortunio | Indennità e tutele | Solo se ti assicuri o per tutele limitate |
| TFR | Sì, circa 7,4% della retribuzione | No |
| Tredicesima/quattordicesima | Secondo CCNL | No |
| Contributi previdenziali | Parte a carico del datore | Interamente a carico del professionista |
| Disoccupazione | NASpI | In generale no (esiste solo ISCRO per alcune categorie in Gestione Separata) |
| Costi (attrezzatura, formazione, commercialista) | Del datore | A carico tuo |
| Flessibilità | Orari e luogo del contratto | Maggiore, ma con il rischio di meno lavoro |
Il TFR vale circa il 7,4% della retribuzione (1/13,5); contributi del datore, ferie e malattia aggiungono un valore ulteriore: per questo, a parità di valore, il fatturato del professionista deve essere sensibilmente più alto della RAL.
Contributi: casse e gestioni diverse
L'aliquota contributiva dipende dalla tua attività:
- Gestione Separata INPS (professionisti senza cassa): aliquota intorno al 26% per chi non ha altra tutela previdenziale, in parte più bassa se hai altra copertura.
- Casse professionali (avvocati, ingegneri, commercialisti, medici e altri): regole e contributi minimi propri, anche in assenza di reddito.
- Artigiani e commercianti: contribuzione sul reddito con aliquote intorno al 24-25% e un contributo minimo; i forfettari possono chiedere una riduzione del 35% dei contributi.
Alcuni contributi minimi sono dovuti anche se il fatturato è basso: considera questo costo fisso.
Condizioni di accesso e di uscita
Il regime forfettario non è disponibile in alcuni casi, tra cui chi supera il limite di ricavi o chi, nell'anno precedente, ha percepito redditi di lavoro dipendente o assimilati oltre una soglia (35.000 euro secondo le regole in vigore da ultimo; da verificare). Inoltre, se i ricavi superano 100.000 euro in corso d'anno, l'uscita dal regime è immediata dall'anno stesso. Verifica requisiti e cause ostative con un commercialista prima di aprire la partita IVA.
Come decidere
- Stima il fatturato realistico, non quello ideale: considera i periodi senza incarichi.
- Calcola l'imponibile con il coefficiente del tuo codice ATECO.
- Aggiungi i contributi previdenziali dovuti anche con fatturato basso.
- Sottrai costi professionali e assicurazioni.
- Confronta il netto con il netto da dipendente calcolato come nella guida calcolare lo stipendio netto passo dopo passo, aggiungendo il valore del TFR e delle ferie.
- Considera aspetti non monetari: continuità, autonomia, rischio.
Per una prima stima del tuo netto da dipendente puoi usare lo strumento di stima da RAL; per i dettagli sui contratti da dipendente vedi il confronto tra contratti.
Domande frequenti
Il forfettario paga meno tasse del dipendente?
Spesso l'imposta è più bassa, ma la differenza si riduce se si considerano i contributi interamente a carico del professionista e l'assenza di tutele. Il confronto va fatto sul netto totale.
Posso restare dipendente e aprire una partita IVA forfettaria?
È possibile solo se sono rispettate le condizioni di legge e il contratto di lavoro non vieta attività concorrenti o secondarie; esistono soglie di reddito da lavoro dipendente che possono escludere dal regime.
Il forfettario ha diritto alle detrazioni?
Le detrazioni per carichi di famiglia dipendono dal reddito e dai requisiti di legge. L'imposta sostitutiva non prevede le detrazioni da lavoro dipendente.
Fonti
- Agenzia delle Entrate — regime forfettario, coefficienti di redditività e imposta sostitutiva.
- INPS — Gestione Separata e gestioni artigiani e commercianti.
- Ministero dell'Economia e delle Finanze — normativa fiscale e legge di bilancio.
